В Армении налоги зависят от того, кто вы: работаете по найму, ведёте дело как индивидуальный предприниматель или открыли ООО. Сотрудник платит 20% подоходного налога с зарплаты и ряд небольших взносов. Предприниматели выбирают один из трёх режимов: микробизнес с налогом 0%, упрощённую систему с налогом с оборота от 1% до 12% или общую систему с налогом на прибыль и НДС. Налоговым резидентом человек становится после 183 дней в стране за год.

Ниже ставки и пороги для сотрудника, ИП и ООО, правила налогового резидентства и порядок для доходов из-за границы. Если вы ещё выбираете, как легально остаться в стране, прочитайте статью «ВНЖ в Армении для иностранцев». Про оформление работы есть статья «Работа в Армении для иностранцев».

Ставки и пороги по режимам актуальны на март 2026 года. Правила меняются. Точную ставку налога для вашего вида деятельности и вашей ситуации лучше уточнить напрямую в Комитете государственных доходов Армении (src.am) или в налоговом органе, прежде чем регистрировать ИП или ООО и выбирать режим.

Кто считается налоговым резидентом

Налоговый кодекс говорит, что резидентами считаются физические лица, которые в налоговом году фактически находились в Армении 183 дня и больше. Комитет государственных доходов в своём руководстве даёт то же правило.

Кодекс называет и второе условие: резидентом признают человека, у которого в Армении центр жизненных интересов, то есть семья, дом и основное место деятельности.

Сколько платит работающий по найму

Если вы работаете в Армении по трудовому договору, с зарплаты платят такие налоги и взносы.

  • Подоходный налог. 20% с зарплаты. Для сотрудников в IT, разработке и науке ставка 10%
  • Пенсионный (социальный) взнос. Обязателен для тех, кто родился после 1 января 1974 года. До 500 000 драмов в месяц это 5% зарплаты. От 500 001 до 1 125 000 драмов считают как 10% минус 25 000 драмов. Свыше 1 125 000 драмов взнос фиксированный, 87 500 драмов
  • Военный сбор. До 1 000 000 драмов зарплаты в месяц 1 000 драмов, при 1 000 001 драме и выше 15 000 драмов
  • Обязательное медицинское страхование. Действует с 1 января 2026 года. До 200 000 драмов зарплаты не платят, от 200 001 до 500 000 драмов 4 800 драмов в месяц, свыше 500 000 драмов 10 800 драмов в месяц

Иностранцы участвуют в накопительной пенсионной системе на общих основаниях, если международный договор не предусматривает другого (закон «О накопительных пенсиях»).

Сколько платит ИП

ИП выбирает один из трёх режимов. Заявление о выборе подают в течение 20 дней после открытия, потом менять режим можно раз в год, с 1 января по 20 февраля.

Микробизнес. Налог с оборота 0%, если оборот за прошлый год не больше 24 млн драмов. Режим подходит не для всех видов деятельности: перечень определяет налоговая служба. Платить всё равно придётся:

  • военный сбор: 12 000 драмов в год при обороте до 12 млн драмов и 120 000 драмов при обороте выше
  • медстрахование: 129 600 драмов в год, если оборот превысил 2,4 млн драмов

Упрощённая система. Налог с оборота при обороте не больше 115 млн драмов. Ставка зависит от вида деятельности:

  • IT и научные исследования: 1%
  • производство: 7%
  • торговля: 10%
  • общепит: 12%
  • услуги и прочее: 10%
  • аренда, проценты, роялти и продажа недвижимости: 10%

Налог можно уменьшить на документально подтверждённые расходы, но не ниже минимальной ставки по виду деятельности. К налогу с оборота добавляются фиксированные платежи за год: военный сбор (12 000 или 120 000 драмов), социальный взнос 60 000 драмов, фиксированный налог на прибыль 60 000 драмов и медстрахование 129 600 драмов. Если оборот за квартал превысит 115 млн драмов, нужно перейти на общую систему.

Общая система. Налог на прибыль и НДС. Для ИП ставка налога на прибыль 23%, НДС 20%. Режим обязателен при обороте больше 115 млн драмов, и его можно выбрать добровольно. К платежам добавляются авансы по налогу на прибыль со второго года работы.

Сколько платит ООО

ООО платит налоги по тем же режимам, что и ИП: микробизнес, упрощённая система или общая система. Налоговый кодекс прямо говорит, что организации могут облагаться налогом с оборота вместо НДС и налога на прибыль, а микропредпринимательство освобождает от налогов с оборота, НДС и налога на прибыль.

На общей системе платят:

  • налог на прибыль 18%. Для ИП ставка выше, 23%
  • НДС 20%. Его можно учесть в расходах
  • налог на дивиденды 5%. Его платят участники, которые получают доход от компании (руководство Комитета государственных доходов)

Налог на прибыль на общей системе отчисляют раз в год до 20 апреля, НДС ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. На упрощённой системе налог с оборота платят ежеквартально до 20-го числа месяца после квартала.

Если ООО платит иностранному подрядчику, с платежа удерживают 20%. Исключение: действует соглашение об избежании двойного налогообложения и у подрядчика есть сертификат налогового резидента.

Доход из-за рубежа

Резидент Армении платит подоходный налог и с доходов, полученных в других странах. Комитет государственных доходов пишет, что суммы налога, уплаченные физическим лицом за границей, вычитаются из армянского налога, при этом вычет не может быть больше суммы налога, которая исчисляется в Армении.

Комитет приводит такой пример: если вы получили зарплату из страны, где подоходный налог 20% и выше, этот доход в Армении налогом не облагается. Если ставка за границей ниже, разницу нужно доплатить в Армении.

Кроме этого, между Арменией и рядом стран действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Они есть, например, с Россией. Условия зависят от вашей страны, их нужно смотреть в тексте конкретного соглашения.

Налоги с других доходов физических лиц

По руководству Комитета государственных доходов ставки подоходного налога такие:

  • 20%. Зарплата и доход от оказания услуг, прочие доходы
  • 10%. Доходы от аренды
  • 5%. Дивиденды

Ставки в этом руководстве относятся к 2023-2025 годам.

Декларация и сроки

Резиденты, которые получают доходы, облагаемые налогом и в Армении, и за границей, должны до 1 мая года, следующего за отчётным, подать годовой расчёт подоходного налога в налоговый орган. Подаётся он только в электронном виде.

Комитет также описывает всеобщее декларирование доходов физических лиц, которое действует в 2023-2025 годах. Оно касается граждан Армении, которые являются налоговыми резидентами. Иностранцев без армянского гражданства и граждан Армении, которые живут за границей, эта обязанность не затрагивает. Но если вы получаете доход в Армении и за её пределами, обязанность по расчёту налога остаётся, как описано выше.

Частые вопросы

Сколько дней нужно прожить в Армении, чтобы стать налоговым резидентом? 183 дня и больше в налоговом году. Кроме того, резидентом признают человека, у которого в Армении центр жизненных интересов.

Какой подоходный налог с зарплаты? 20%, для IT и науки 10%. Дополнительно платят пенсионный взнос, военный сбор и взнос на медстрахование.

Сколько платит ИП на микробизнесе? Налог с оборота 0%, но военный сбор от 12 000 драмов в год и медстрахование 129 600 драмов в год.

До какого оборота можно работать на упрощённой системе? До 115 млн драмов. При превышении нужно перейти на общую систему.

Какой налог на прибыль у ООО? 18% на общей системе. НДС 20%.

Нужно ли платить налог в Армении, если я работаю удалённо на иностранную компанию? Если вы налоговый резидент Армении, доход из-за рубежа входит в налоговую базу. Налог, уплаченный за границей, зачитывается, но не больше суммы армянского налога.

Когда подавать расчёт налога по доходам из-за рубежа? До 1 мая года, следующего за отчётным, только в электронном виде.

Как узнать точную ставку для моего вида деятельности? Обратитесь в Комитет государственных доходов Армении. Ставки и пороги зависят от вида деятельности, режима и оборота, и они меняются, поэтому точную цифру вам назовёт налоговый орган. Сайт Комитета: src.am.