Налоговое резидентство один из самых важных и запутанных вопросов при переезде. От него зависит, где и сколько вы платите налогов. Разберём в общих чертах, как определяется налоговое резидентство Армении, что со статусом в РФ и РБ и как устроено двойное налогообложение. Это обзор, а не индивидуальная консультация.

Как определяется статус

Основной критерий: 183 дня пребывания в стране в течение календарного года. Есть и дополнительный признак, центр жизненных интересов: где живёт семья, где основное имущество и откуда идёт основной доход.

Резидент декларирует мировой доход, нерезидент платит только с доходов из армянских источников. Разница принципиальная, поэтому статус стоит определить заранее, а не постфактум в конце года.

Важный нюанс: статус в одной стране не отменяется автоматически при появлении статуса в другой. В переходный год вы можете оказаться резидентом сразу двух юрисдикций.

Ставки в общих чертах

Подоходный налог с зарплаты составляет 20 процентов. Для ИП на льготном режиме нагрузка заметно ниже и считается от оборота. Дивиденды облагаются по отдельной, более низкой ставке.

Обязанность платить в Армении возникает с первого дохода от армянского ИП независимо от того, резидент вы или нет.

Двойное налогообложение

Между Арменией и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, аналогичное есть с Беларусью. Оно определяет, какая страна вправе облагать конкретный вид дохода, и позволяет зачесть уже уплаченное.

Соглашение не отменяет обязанность отчитываться, оно исключает только двойную уплату. Для зачёта нужны документы, подтверждающие уплату налога в другой стране, и получить их задним числом бывает непросто.

Уведомления о счетах

Если вы сохраняете гражданство и налоговый статус прежней страны, у вас могут быть обязанности по уведомлению об открытии зарубежных счетов и по отчётам о движении средств. Сроки там жёсткие, а штрафы за пропуск ощутимые.

Утрата статуса налогового резидента прежней страны меняет набор обязанностей, но не отменяет их полностью. Разбираться в этом лучше до переезда, потому что часть уведомлений привязана к дате открытия счёта.

Что делать при переезде посреди года

Год переезда почти всегда самый сложный. Практический минимум выглядит так:

  1. Считайте дни пребывания в каждой стране и храните посадочные талоны, это основное доказательство.
  2. Получите справку о налоговом резидентстве Армении, если работаете с иностранными контрагентами.
  3. Разделите личные и предпринимательские поступления по разным счетам, подробности в материале про финансы и банки.
  4. Храните договоры, инвойсы и акты минимум несколько лет.
  5. Не откладывайте легализацию: статус в стране подтверждает связь с ней.

Когда нужен консультант

Простой случай, когда вы переехали в начале года, живёте в Армении постоянно и доход идёт через местное ИП, разбирается своими силами вместе с бухгалтером.

Сложные случаи требуют консультации специалиста: проживание на два дома, недвижимость и счета в нескольких странах, продажа активов, дивиденды от иностранных компаний, сохранившийся бизнес в прежней стране. Здесь ошибка стоит дороже, чем консультация, и обнаруживается обычно через год-два, когда исправлять уже поздно.

Какие документы собирать с первого дня

Посадочные талоны и штампы о пересечении границы, договоры с заказчиками, инвойсы и акты, банковские выписки, подтверждения уплаты налогов в обеих странах, договор аренды жилья.

Эти бумаги кажутся лишними ровно до момента, когда потребуется доказать, где вы находились и откуда пришли деньги. Восстановить их задним числом трудно, а иногда невозможно.

Заведите отдельную папку в облаке с разбивкой по годам и складывайте туда всё сразу. Это пятнадцать минут в месяц против нескольких дней восстановления через год.

Частые заблуждения

Первое: «получил ВНЖ, значит сменил налоговое резидентство». Нет, это разные статусы с разными критериями.

Второе: «если платить в Армении, в прежней стране можно не отчитываться». Соглашение исключает двойную уплату, но не обязанность подавать декларации там, где вы остаётесь резидентом или гражданином с обязанностями.

Третье: «налоговая всё равно не узнает». Обмен информацией между странами работает, и вопросы приходят с задержкой в год-два, когда исправить что-то уже сложно.

Четвёртое: «183 дня считаются с даты переезда». Считаются в пределах календарного года.

Частые вопросы

Что если я живу в двух странах по полгода? Тогда решает центр жизненных интересов, и вопрос требует индивидуального разбора.

Как подтвердить резидентство Армении? Справкой из налоговой службы, её выдают по заявлению.

Нужно ли платить в Армении с иностранного дохода? Резиденты декларируют мировой доход, нерезиденты платят только с армянских источников.

Отменяет ли ВНЖ налоги в прежней стране? Нет, вид на жительство и налоговое резидентство это разные вещи.

Мы помогаем с базовой легализацией и подбором бухгалтера, который разберёт вашу ситуацию предметно. Напишите нам, подскажем, с чего начать и какие документы собрать заранее.